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医药企业在“两票制”下该如何节税?

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点击次数:316 更新时间:2019年12月06日13:50:17 打印此页 关闭

2016年4月26日,国办发〔2016〕26号发布,规定今年之内,“两票制”必须在医改试点省份落地。其中包括11个试点省及200个试点市,紧接着的5月药监局发布《关于整治药品流通领域违法经营行为的公告》,要求医药流通企业在5月30号前进行自查整改,严查挂靠过票行为,清退挂靠人员。


那么什么是“两票制”?就是药品从制药企业卖到一级经销商开一次发票,由一级经销商卖到医院再开一次发票,药品从生产到销售总共产生两张发票。在此之前的药品从生产到销售的过程一般都要产生七票或者八票,在这众多的环节中无端增加了不少成本。两票制的出现大大减少了药品的流通成本。如下所示:

     现在,在营改增+两票制两大政策驱动下,医药行业兴起了营销外包的热潮,这是适应政策催动转型的必然结果。医药行业如何使自身业务与税目相匹配成了当前最重要的问题之一 ,这是做好减轻税务负担的基础,同时也能够根据自身情况去享受合适的税收优惠政策


那么两票制还将带来哪些影响值得警惕?

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    首先对药企,尤其是医药流通企业带来重挫。近日,广州医药受两票制影响,其经营活动的现金流出现负值,从3亿跌落负17亿的谷底 ,2018年1月2日,上交所为此找白云山“谈话”,要求具体说明新政对广州医药业务的影响,及将采取何种应对措施。

   两票制最直接的影响是打击中小医药流通企业,因其现金流规模小不足以支持大批量药品一次性收购,回款周期将拖长,药品生产企业将会选择更有实力、配送网络发达的大型流通配送企业与之形成联盟,如国药、华润、上海医药、九州通等,这些巨头将迎来更大更好的发展机遇。最终新政促使医药流通行业集中度提升,龙头企业未来有望通过并购扩充实力,吞下更多市场份额。

   对药品生产企业而言,将改变营销模式,会组建自己的营销团队或转为CSO模式。

    在今年,长三角地区出台了多个优惠政策,从不合规转为合理纳税,鼓励企业用合法手段降低税赋。在该地注册一家新公司可以享受园区给予企业的以下财政扶持政策:

       那么医药行业公司该怎样享受这个税收优惠政策呢?在长三角(上海、江苏、浙江)注册新公司,比如医药咨询服务相关的新公司,如“XX医疗科技服务中心/有限公司”,经营范围都包含有医疗器械、生物制品的技术开发、技术咨询、服务、转让;医疗市场调研;医药技术咨询、技术转让、技术推广、技术服务等,通过这种方式结合园区的税收优惠政策,可以让综合税负控制在0.5%-5.43%。采用类似方式,就算在两票制的大环境下也能大大降低医药企业和经销商的成本支出,为企业节税降低成本。(本文涉及行业机密,如需索取更详细方案,需要详细沟通)

 关于添邦财税

   上海添邦企业管理(集团)有限公司 是由多名会计师、园区招商运营专家组建的服务团队, 创始成员分别来自美国硅谷、纽约创投专家,中国香港律所,截至2019年,添邦已持续为上万家企业提供园区政策落地,企业财税相关服务,拥有较为资深的服务背景。

添邦财税将与全球先进的财税服务巨头携手建立较为完善的企业人、财、税综合服务生态,为企业以及个人提供更为专业、开放、合法、全面的财税咨询、个税咨询、政府政策等专业服务,助力企业发展。



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